Hướng dẫn chi tiết về kê khai, nộp thuế hộ, cá nhân kinh doanh từ 2026
Kinhtetrithuc.vn – Cục Thuế đã ban hành những hướng dẫn chi tiết về cách kê khai, nộp thuế đối với nhóm cá nhân, hộ kinh doanh từ năm 2026.
Nhằm giảm tâm lý e ngại, sợ sai sót của hộ kinh doanh khi tuân thủ chính sách thuế mới, đồng thời tự tin trong việc kê khai, nộp thuế, Cục Thuế (Bộ Tài chính) đã có những hướng dẫn chi tiết về quản lý thuế đối với nhóm này.
Cụ thể, hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, Cục Thuế nêu rõ, không phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc không thực hiện thủ tục thuế, các hộ này vẫn phải có trách nhiệm thông báo đến cơ quan thuế doanh thu thực tế trước ngày 31/1 hàng năm theo quy định.
Riêng kỳ tính thuế năm 2026, các hộ kinh doanh phải thông báo 2 lần, chậm nhất ngày 31/7 năm nay và lần 2 vào 31/1/2027. Nếu thực tế mà phát sinh doanh thu vượt 500 triệu thì cần phải kê khai, nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu.
Với nhóm hộ có doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng, phải nộp cả thuế GTGT và TNCN, trong đó thuế GTGT tính theo tỷ lệ % x (nhân) doanh thu. Còn thuế TNCN có 2 lựa chọn: Một là mức thuế suất x (nhân) doanh thu tính thuế (doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu) và hai là mức thuế suất 15% x (nhân) thu nhập tính thuế (Doanh thu – chi phí hợp lý).
Các hộ nhóm này có thể lựa chọn thực hiện kê khai, nộp thuế theo tháng hoặc quý.
Với nhóm hộ có doanh thu lớn 3 tỷ và dưới 50 tỷ, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % x (nhân) doanh thu và thuế TNCN theo thuế suất 17% x (nhân) thu nhập tính thuế (Doanh thu – chi phí).
Nhóm hộ có doanh thu vượt 50 tỷ tính thuế như đối với doanh nghiệp, mức thuế là 20% x (nhân) thu nhập tính thuế.
Về sổ sách kế toán, nhóm hộ không phải nộp thuế và nộp thuế theo phương án doanh thu chỉ cần dùng sổ doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ mẫu S1a và S2a . Còn nếu nộp thuế GTGT theo doanh thu, thuế TNCN theo lợi nhuận, họ phải lập 4 loại sổ kế toán, gồm doanh thu bán hàng, dịch vụ; chi tiết doanh thu, chi phí; vật liệu, hàng hóa và sổ chi tiết về dòng tiền theo các mẫu quy định.
Đối với quy định hoá đơn điện tử, các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng bắt buộc sử dụng. Nhóm có doanh thu 500 triệu đến 1 tỷ đồng không phải dùng hóa đơn điện tử nhưng nếu có nhu cầu thì sẽ đăng ký sử dụng.
Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm, ngành nghề thì cơ quan thuế hướng dẫn được chọn 1 địa điểm, hoặc 1 ngành nghề (chỉ 1 trong hai) để áp dụng mức trừ ngưỡng 500 triệu trước khi tính thuế thu nhập cá nhân theo phương án có lợi nhất. Nếu chưa trừ đủ 500 triệu thì được tiếp tục được chọn thêm địa điểm, ngành nghề để tiếp tục trừ cho đến khi đạt 500 triệu đồng.
Cục Thuế cũng nêu, đối với với hộ, cá nhân cho thuê bất động sản mức thuế 5% x (nhân) doanh thu cho cả thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu có nhiều địa điểm, họ được lựa chọn hợp đồng để trừ 500 triệu đồng. Nếu chưa trừ đủ tại một địa điểm cho thuê, hộ, cá nhân cho thuê sẽ được chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để trừ tiếp cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng. Trường hợp bên thuê bất động sản khai và nộp thuế thay thì phải quy định rõ trong hợp đồng.
Còn với người bán trên sàn thương mại điện tử, nếu sàn có chức năng thanh toán, thì sẽ khấu trừ, nộp thay cho hộ kinh doanh. Cuối năm, khoản này sẽ được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Hộ hoạt động kinh doanh tại địa điểm cố định và cả trên sàn thì phải tổng hợp doanh thu để kê khai.
Trường hợp nếu kinh doanh trên sàn không có chức năng thanh toán thì hộ kinh doanh đó phải trực tiếp kê khai, nộp thuế.
Cục Thuế cũng đưa ra trường hợp tạm ngừng hoạt động, hộ kinh doanh cần thông báo cho cơ quan quản lý thuế để cập nhật tình trạng. Trong thời gian này, họ không phải nộp hồ sơ khai thuế. Nếu chấm dứt, hộ kinh doanh phải thông báo doanh thu luỹ kế đến thời điểm chấm dứt, nộp cùng hồ sơ chấm dứt cho cơ quan thuế.
Cục Thuế lưu ý, hộ, cá nhân kinh doanh có quyền yêu cầu cơ quan thuế hướng dẫn, hỗ trợ, giải đáp về thuế trong quá trình thực hiện.
Ngược lại, trách nhiệm của hộ, cá nhân kinh doanh kê khai trung thực, đầy đủ, chính xác doanh thu từ hoạt động kinh doanh và số thuế phải nộp, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai. Cung cấp đầy đủ số tài khoản ngân hàng phục vụ cho kinh doanh, sổ sách kế toán, phần mềm bán hàng theo yêu cầu của cơ quan thuế khi thực hiện kiểm tra thuế.
Theo Hoàng Minh / VietnamFinance
Xem thêm: